(1) 10月11日に12万円＋税6,000円の月割会費の売上入力をします。　　この時点では売上に計上されていません。

　　取引仕訳無し

(2) 月割契約期間の月初日に売上金額÷月数分(端数は最終月に皺寄せ)が売上計上されます。

　　[ 12/ 1予定　前受金 10,500／売上 10,000 (外税500) ]

　　[　1/ 1予定　前受金 10,500／売上 10,000 (外税500) ]

　　　　　　　　　　　　　・

　　[11/ 1予定　前受金 10,500／売上 10,000 (外税500) ]

(4) 10月31日の請求書を発行します。　

　　前受金の請求になります。

(5) 12月1日に前受振替処理をします。

　　前受振替処理では以下の処理を行います。

　　・ 月割会費の月毎売上計上伝票作成。　入金遅れ（未入金含む）分は売掛で作成します。

　　・ 対象売上伝票：月割期間内に指定月を含む月割会費伝票

　　12/ 1　売掛金　10,500 ／ 売上　10,000

　　　　　　　　　　　　　　　　 　仮受税　500

(6) 12月10日に全額入金(126,000)されました。 　

　　月割会費の入金に対応する売上伝票を全額入金消し込みします。　

　　これは10,500円が前回売掛金分として入金処理され、残額は前受金として入金処理されます。

　　12/10 普通預金 126,000 ／ 前受金 126,000

　　　　　　前受金　　10,500 ／ 売掛金　10,500

(7) 入金入力画面で確認すると自動的に入金データが作成されているのがわかります。

(8) ここで他の前受金入金伝区に変更や、振込手数料(前振料)の行追加したりできますが、前受金(または売掛金の)合計金額が一致しないと更新できません。

(9) 11月1日迄前受振替処理を繰り返し処理します。

　　 1/ 1 前受金　105000 ／ 売上　10,000

　　　　　　　　　　　　　　　　　仮受税　500

　　　　　　　　　　　　　　・

　　　　　　　　　　　　　　・

　　11/ 1 前受金　105000 ／ 売上　10,000

　　　　　　 　　　　　　　　　　　仮受税　500

(10) 11月1日迄、前受振替処理をした後の前受金元帳その１です。　毎月10,500円の前受金／売上計上ですが、12月10日に△10,500で売掛金／前受金で振替されているのが確認できます。

(11) 11月1日迄、前受振替処理をした後の前受金元帳その２です。　11月1日で残高=0となっています。

上記は販売管理ソフト「ふくろう販売」のサンプル画面です。

詳細は右のふくろうアイコンをクリックして移動してください。